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【中级】薪税师中级理论及实操技能考试大纲
发布时间:2020-12-08   薪税师网

  薪税师考试是由中国商业会计学会组织,考试合格后不仅可以取得由中国商业会计学会颁发薪税师职业技能等级(初、中、高级)证书,2020年(中级)TMA薪税师《中级理论及实操技能考试大纲》已发布~

  一、考试目的

  理解和掌握薪酬体系设计的基本原理、企业职工薪酬在财务报表中的列报、企业薪酬的个人所得税政策、企业薪酬的个人所得税筹划、企业薪酬的企业所得税政策、企业职工薪酬的预算管理、企业职工薪酬成本管理、企业职工薪酬管理的内部控制体系建设、企业职工薪酬法律风险管理等,以及是否具有从事薪税管理师专业中级管理实务工作的能力。

  二、考试内容及要求

第1章 薪酬体系设计的基本原理

  基本要求:

  理解薪酬的概念、构成、设计基本原则,理解和掌握薪酬体系设计流程,包括职位分析、职位评价、薪酬调查与薪酬水平设计、薪酬结构设计、宽带薪酬结构设计。

  考核内容:

  一、薪酬的构成

  二、薪酬体系设计的基本原则

  战略性原则   公平性原则  激励性原则效益性原则   合法性原则

  三、薪酬体系设计流程

  (一)职位分析

  职位分析概述职位分析的主要内容

  (二)职位评价

  职位评价概述职位评价的基本原则职位评价的基本方法

  (三)薪酬调查与薪酬水平设计

  薪酬调查薪酬水平设计

  (四)薪酬结构设计

  薪酬结构设计概述    薪酬结构设计的模式

  薪酬结构的横向设计薪酬结构设计的关键要点

  (五)宽带薪酬结构设计

  宽带薪酬概述 宽带薪酬结构的主要特点宽带薪酬结构的适用条件

  (六)薪酬体系的实施、修正和调整

第2章 企业职工薪酬在财务报表中的列报

  基本要求:

  理解财务报表编制的基本原理、职工及职工薪酬的范围和分类、短期薪酬的确认和计量、财务报告的基本内容,运用和掌握资产负债表、利润表、现金流量表的编制方法。

  考核内容:

  第1节 财务报表编制的基本原理

  一、财务报表目标

  二、财务报表使用者

  三、财务报表编制的基本假设

  会计主体持续经营会计分期货币计量

  四、权责发生制

  五、会计要素

  六、记账方法

  七、企业会计准则

  八、会计信息质量要求

  可靠性  相关性 可理解性  可比性    实质重于形式

  重要性  谨慎性 及时性

 

  第2节 职工及职工薪酬的范围及分类

  一、企业职工薪酬会计准则制定背景及主要内容

  二、职工和职工薪酬的范围及分类

  职工的概念    职工薪酬的概念及分类

 

  第3节 短期薪酬的确认与计量

  一、货币性短期薪酬的确认与计量

  货币性短期薪酬的确认     货币性短期薪酬的计量

  带薪缺勤的确认与计量     短期利润分享计划的确认与计量

  二、非货币性福利的确认与计量

  以自产产品或外购商品发放给职工作为福利

  将拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用或租赁住房等资产供职工无偿使用向职工提供企业支付了补贴的商品或服务

  三、辞退福利的确认与计量

  辞退福利的含义    辞退福利的确认和计量

 

  第4节 财务报告的基本内容

  一、资产负债表

  资产负债表的概念及结构资产负债表的列示

  二、利润表

  利润表的定义和作用    企业利润表的列报格式和列报方法

  三、现金流量表

  现金流量表的概念及编制基础   现金流量的分类

  现金流量表的编制方法

第3章 企业薪酬的个人所得税政策

  基本要求:

  理解个人所得税的相关概念,个人所得税法中的概念、居民的工资和薪金所得的构成、居民的工资和薪金所得的构成、股权激励的个人所得。掌握各种情况中的工资和薪金所得计算及实际应用。

  考核内容:

  第1节 个人所得税概述

  一、个人所得税法简介

  个人所得税的产生与发展   我国个人所得税法的整体框架

  二、纳税义务人与扣缴义务人

  纳税义务人的概念           纳税人的类型及判定标准

  有限纳税义务与无限纳税义务纳税扣缴义务人

  三、征税对象与税率

  税目税基税率计征方式

  四、纳税申报与征收管理

  全员全额扣缴申报纳税  纳税人自行申报纳税   个人所得税的反避税

 

  第2节 个人所得税法中薪酬的概念

  一、工资、薪金所得的含义

  与劳务报酬所得的区别   与稿酬所得的区别

  与经营所得的区别      与利息、股息、红利所得的区别

  二、工资、薪金所得的专项规定

  三、工资、薪金所得的例外项目

 

  第3节 居民个人的工资、薪金所得

  一、预扣预缴的一般计算方法

  累计收入   累计免税收入   累计减除费用  累计专项扣除

  累计专项附加扣除  累计依法确定的其他扣除

  二、预扣预缴的特殊计算方法

  雇主为雇员发放的全年一次性奖金的税款计算方法

  企事业单位将自建住房以低于购置的税款计算方法

  企事业单位将建造成本价格销售给职工的税款计算方法

  个人因解除劳动合同取得经济补偿金的计税方法

  个人提前退休取得的补贴收入的计税办法

  企业年金、职业年金的计税办法

  试点税收递延型商业养老保险的计税办法

  三、预扣预缴的纳税申报

  人员信息采集  专项扣除附加信息采集    工资薪金预扣预缴

  四、年终汇算清缴的计算与申报

  汇算清缴金额的计算       汇算清缴的申报

  汇算清缴的退税与补税   年度汇算服务

  五、自行纳税申报

 

  第4节 非居民个人的工资、薪金所得

  一、应纳税额的计算

  一般计算方法  特殊计算方法

  二、适用税收协定

  无住所个人享受境外受雇所得协定待遇

  无住所个人享受境内受雇所得协定待遇

  关于无住所个人适用董事费条款的规定

  三、纳税申报

  代扣代缴申报   自行申报关于无住所个人相关征管规定

 

  第5节 股权激励的个人所得

  一、股权激励概述

  股权激励的含义    股权激励的常见形式股权激励的主要环节

  二、相关个人所得税政策

  利息、股息、红利所得          个人转让股权应纳税额

  个人转让股票的个人所得税规定

  三、股权激励个人所得税的计算

  股票期权  股票增值权  限制性股票 非居民个人股权激励 优惠政策

  四、股权激励个人所得税的申报

  事前备案纳税申报

 

第4章 企业薪酬的个人所得税筹划

  基本要求:

  理解企业薪酬中的税务策划概述的内容、个人所得税筹划的设计思路、个人所得税筹划的风险管理的相关内容。掌握税务筹划的基本方法及实际运用。

  考核内容:

  第1节 税务筹划概述

  一、税务筹划的概念

  三、税务筹划的原理

  三、税务筹划的原则

  四、税务筹划的基本方法

  节税方法 避税方法    毕马威“恶性避税”及其分析

 

  第2节 个人所得税筹划的设计思路

  一、借助税收优惠政策进行工资薪金所得的筹划

  充分利用专项附加扣除   充分利用其他扣除

  外籍人员充分利用各项优惠的税务筹划

  二、通过改变薪酬模式进行工资薪金所得的筹划

  改变薪酬形式进行税务筹划

  利用职工福利费调整薪酬结构

  设立独立的非公司制企业承接公司业务

  三、社会保险费与住房公积金的筹划

  雇佣退体人员      转为劳务用工     利用劳务派遣与劳务外包

 

  第3节 个人所得税筹划的风险管理

  一、个人所得税筹划的反面案例

  名为税务筹划,实为违反偷逃税款

  完税凭证引出异地避税案

  金融情报将成反自然人避税的利器

  跨国情报将使跨国避税的无处藏身

  二、个人所得税筹划的风险因素

  人员因素   方案因素   执行因素

  三、个人所得税筹划的风险控制要点

  业务部署   财务信息内部控制

第5章 企业薪酬的企业所得税政策

  基本要求:

  理解企业所得税法概述、企业所得税法中的薪酬的概念、企业薪酬的所得税税前扣除标准、工资、薪金支出相关的税前扣除项目的基本内容,掌握所得税税前扣除标准、工资、薪金支出相关的税前扣除项目计算和运用。

  考核内容:

  第1节 企业所得税法概述

  一、企业所得税法简介

  二、纳税义务人

  三、征税对象

  四、征税税率

  五、应税所得额

  收入总额 不征税收入与免税收入 各项扣除

  六、征收管理

  征收方式纳税地点纳税期限跨地区经营汇总纳税税前扣除凭证

 

  第2节 企业所得税法中薪酬的概念

  一、工资、薪金支出的含义

  与劳务费支出的区别与职工福利费支出的区别

  二、工资、薪金支出的特殊规定

  允许计入工资、薪金支出的职工福利费支出

  允许计入工资、薪金支出的劳务费支出

  三、工资、薪金支出的扩展分析

 

  第3节 企业薪酬的所得税税前扣除标准

  一、扣除原则

  二、扣除凭证

  工资表  银行对账单 劳动合同 定(调)薪单

  员工福利计划 其他材料

  三、扣除金额

  货币性薪酬的扣除金额     非货币性薪酬的扣除金额

  四、税收优惠

  因研究开发费加计扣除而带来的人力成本税后优惠

  企业安置残疾人员所支付的工资

 

  第4节 工资、薪金支出相关的税前扣除项目

  一、职工福利费

  二、工会经费

  三、职工教育经费

  四、社会保险费

第6章 企业职工薪酬的预算管理

  基本要求:

  理解企业预算管理的涵义、主要内容、业务流程、基本原则,理解企业人力资源规划的涵义、工作流程及具体方法、企业职工薪酬预算编制及编制方法。理解企业职工薪酬预算的执行和方法、企业职工薪酬预算调整、企业职工薪酬预算绩效,掌握企业职工薪酬的编制方法、预算分析方法、绩效考核,以及在实际工作中的应用。

  考核内容:

  第1节 企业预算管理概述

  一、企业预算管理的涵义

  二、企业预算管理的主要内容

  业务预算 专门决策预算 财务预算职工薪酬预算与全面预算之间的关系

  三、预算管理的业务流程

  四、预算管理的基本原则

  战略导向原则 过程控制原则 融合性原则 平衡管理原则 权变性原则

 

  第2节 企业人力资源规划管理

  一、人力资源规划的涵义

  二、人力资源规划的工作流程与具体方法

  人力资源需求预测 人力资源供给预测 人力资源供需关系

 

  第3节 企业职工薪酬预算编制

  一、企业职工薪酬测算的基本思路

  最低人力成本额的测算

  基于目标利润的适度人力成本额的测算

  基于盈亏平衡点的最高人力成本额的测算

  二、企业职工薪酬预算编制方式

  基于职工薪酬的成本习性来编制

  基于综合运营计划来编制

  基于目标利润来编制

  三、职工薪酬预算编制方法

  定期预算法与滚动预算法  增量预算法与零基预算法

  固定预算法与弹性预算法

  四、职工薪酬财务预算的具体编制

  直接人工预算编制  制造费用预算销售费用和管理费用预算

  五、职工薪酬预算编制案例分析

 

  第4节 企业职工薪酬预算执行与分析

  一、企业职工薪酬预算执行分析方法

  职工薪酬预算定量分析方法       职工薪酬预算定性分析方法

  二、企业职工薪酬预算执行分析步骤

  三、企业职工薪酬预算执行分析反馈

  职工薪酬预算执行分析反馈例会职工薪酬预算执行分析反馈报告

  四、企业职工薪酬预算分析的指标体系

  职工薪酬总量型指标 职工薪酬结构型指标 职工薪酬效益型指标

 

  第5节 企业职工薪酬预算调整

  一、企业职工薪酬预算调整的条件

  二、企业职工薪酬预算调整的程序

  三、企业职工薪酬预算调整的频率和时间

 

  第6节 企业职工薪酬绩效考核

  一、职工薪酬预算考核的重要性

  二、职工薪酬预算考核的原则

  三、职工薪酬预算考核的内容

  职工薪酬考核预算目标完成情况职工薪酬考核预算管理工作情况

  四、建立与企业职工薪酬成本相关的绩效考核指标体系

  建立企业职工薪酬评价比率指标体系

  建立与企业历史比较的职工薪酬弹性指标体系

第7章 企业职工薪酬成本管理

  基本要求:

  理解企业成本管理的含义、基本原则,理解企业人工成本的构成要素及成本习性、企业职工薪酬成本控制的目标和原则、职工薪酬成本控制预警体系,掌握成本管理的基本工具及其应用、职工薪酬成本控制方法及应用。

  考核内容:

  第1节 企业成本管理的涵义及基本原则

  一、成本管理的涵义

  二、成本管理的基本原则

  三、成本管理的基本工具及其应用

 

  第2节 企业人工成本的构成要素及成本习性

  一、人工成本的构成要素

  人力获取成本 人力开发成本 人力使用成本 离职成本

  二、人工成本的成本习性

  固定成本 变动成本 混合成本

 

  第3节 企业职工薪酬成本控制的目标和原则

  一、企业职工薪酬成本控制的内涵

  二、企业职工薪酬成本控制的目标

  三、企业职工薪酬成本控制的原则

  公平性原则 激励性原则 战略性原则

 

  第4节 企业职工薪酬成本控制的基本思路和方法

  一、企业职工薪酬成本控制的基本思路

  事前职工薪酬成本管理阶段

  事中职工薪酬成本管理阶段

  事后职工薪酬成本管理阶段

  二、企业职工薪酬成本控制的基本方法

  企业工时管理方面的职工薪酬成本控制方法

  企业职工薪酬策略方面的职工薪酬成本控制方法

  企业职工薪酬结构方面的职工薪酬成本控制方法

  企业流程层面方面的职工薪酬成本控制方法

  三、构建职工薪酬成本控制预警体系

第8章 企业职工薪酬管理的内部控制体系建设

  基本要求:

  理解企业内部控制的目标、原则与要素、企业职工薪酬管理的涵义、内部控制目标、主要风险点、关键控制点。掌握企业职工薪酬管理的主要风险点、关键控制点及应用。

  考核内容:

  第1节 企业内部控制的目标、原则与要素

  一、企业内部控制的定义

  二、企业内部控制的目标

  三、企业内部控制的原则

  四、企业内部控制的要素

  内部环境 风险评估 控制活动 信息与沟通  内部监督

 

  第2节 企业职工薪酬管理的内部控制体系建设

  一、企业职工薪酬管理的涵义

  二、企业职工薪酬管理的内部控制目标

  效率目标 公平目标 合法性目标

  三、企业职工薪酬管理的主要风险点

  与人力资源规划相关的主要风险点

  与企业职工薪酬政策执行相关的主要风险点

  四、企业职工薪酬管理的关键控制点

  与人力资源规划相关的关键控制点

  与企业职工薪酬政策相关的关键控制点

第9章  企业职工薪酬法律风险管理

  基本要求:

  理解企业职工薪酬的劳动关系的争议风险,加班工资的劳动争议风险,最低工资标准实施的法律风险,“五险一金”缴纳的法律风险,劳动合同签订和解除环节、薪酬核算、发放与考核的法律风险,年终奖的发放时间与条件的法律风险、职工薪酬法律纠纷解决。掌握企业职工薪酬中的各种法律风险及职工薪酬法律纠纷解决和应用。

  考核内容:

  第1节 企业职工薪酬的常见法律风险类型

  一、劳动关系的争议风险

  劳动关系与劳务雇佣关系的区别与联系

  确认劳动关系的主要法律法规依据

  劳动合同的几个概念区别

  劳动关系确认中关注的主要风险点

  二、加班工资的劳动争议风险

  加班工资的计算的法律规定    加班费计算容易产生争议的风险点

  三、最低工资标准实施的法律风险

  最低工资支付的法律法规依据    最低工资保障关注的风险提示

  四、“五险一金”缴纳的法律风险

  社会保险缴纳的相关法律法规

  基本养老保险缴纳的相关规定及主要风险点

  医疗保险相关规定及主要风险点

  失业保险的相关规定及主要风险点

  工伤保险的相关规定及主要风险点

  生育保险的相关规定及主要风险点

  住房公积金的相关规定及主要风险点

  五、劳动合同签订环节的法律风险

  未按规定签订劳动合同的相关补偿规定

  二倍工资支付容易产生争议的主要风险点

  六、劳动合同解除环节的法律风险

  劳动者提出解除劳动合同,用人单位应当支付经济补偿的情形

  用人单位解除或终止劳动合同,用人单位应当支付补偿的情形

  经济补偿金的计算

  解除劳动补偿的主要风险点

  七、薪酬核算、发放与考核的法律风险

  八、年终奖发放时间与条件的法律风险

  年终奖发放的法律来源及依据

  年终奖不同发放形式和条件的风险分析

  九、女员工权益及未成年员工特殊保护的用工风险

  特殊保护内容主要风险点

  十、竞业禁止及竞业限制协议的法律风险

  竞业禁止与竞业限制的差异

  竞业禁止的法律依据

  不同对象的竞业禁止协议约束范围不一样

  竞业禁止及限制协议的主要风险点

 

  第2节 职工薪酬法律纠纷解决

  一、 劳动争议范围

  劳动争议仲裁委员会受理的争议范围

  人民法院受理的劳动争议诉讼范围

  不属于劳动争议的事项

  劳动争议的管辖权

  二、 劳动争议的时效

  三、 劳动争议的证据

  四、 劳动争议的解决路径

  协商 调解  仲裁  诉讼

  五、 劳动争议裁决的执行

  执行环节的法规依据       执行环节的主要风险点